Po zvýšení důchodového věku nebyl podmínkou části daňového zvýhodnění nárok na důchod, ale dosažení určitého věku: 55 let pro ženy a 60 let pro muže. Od této chvíle budeme tuto kategorii občanů nazývat předdůchodci.
Důchodci požívají výhod při placení daně z příjmu fyzických osob a soudních státních poplatků, jakož i daně z dopravy, pozemku a majetku. Poslední tři jsou často souhrnně označovány jako osobní daně. Ušetřit na nich mohou i předdůchodci. Hovoříme podrobně o podstatě daňových úlev v roce 2023.
O čem se dozvíte
Platí důchodci daň z příjmu fyzických osob?
Žádné státní důchody nepodléhají dani z příjmu fyzických osob, zejména starobní důchody, invalidní důchody a pozůstalostní důchody.
O další příjmy, jako je mzda a příjmy z prodeje či pronájmu nemovitosti, se důchodce stále potřebuje dělit se státem.
Pokud má důchodce vklad v ruské bance, z naběhlých úroků v roce 2023 bude muset také zaplatit daň z příjmu fyzických osob. Úroky za předchozí dva roky nepodléhají dani.
Úroky se neberou v úvahu:
- na vklady v rublech s úrokovou sazbou do 1 % ročně;
- na vázaných účtech.
Pokud při předčasném uzavření vkladu budou úroky vráceny bance, nebudete muset platit daň z příjmu fyzických osob.
Základ pro výpočet daně je určen vzorcem:
(Úroky z vkladů připsaných na všechny účty v průběhu kalendářního roku) − 1 000 000 ₽ × (Maximální klíčová sazba k 1. dni měsíce stanoveného v kalendářním roce)
Vysvětlím to příkladem.
Důchodce Petrov otevřel v roce 2023 vklady ve třech ruských bankách:
V bance A – na rok za 800 000 rublů za 7% ročně.
V bance B – na 270 dní za 500 000 rublů při 6% ročně.
V bance B – za rok na 400 000 rublů za 0,5% ročně.
Za rok 2023 obdržel Petrov následující příjem: z banky A – 56 000 rublů, z banky B – 22 192 rublů, z banky B – 2000 XNUMX rublů.
Pro účely daně z příjmu fyzických osob se zohledňují pouze příjmy z vkladů v bankách A a B v celkové výši 78 192 rublů. K příjmu z vkladu v bance B se nepřihlíží, protože úroková sazba vkladu nepřesáhla 1 % ročně.
Předpokládejme, že maximální klíčová sazba Bank of Russia pro rok 2023 byla 7,5 %. Pak je maximální nezdanitelná částka úroku 75 000 rublů (1 000 000 rublů × 7,5 %).
Ukazuje se, že Petrov bude muset zaplatit daň z příjmu fyzických osob z příjmu 3192 78 rublů (192 75 rublů − 000 415 rublů). Výše daně je 3192 ₽ (13 × XNUMX %).
Sami nemusíte přiznávat úrokové výnosy z vkladů. Na základě údajů z bank zašle finanční úřad oznámení s výší daně z příjmu fyzických osob. Daň za rok 2023 bude nutné zaplatit nejpozději do 1. prosince 2024.
Pokud důchodce dostane peníze jako pokutu nebo penále rozhodnutím soudu, např. od firmy, která svou práci dělala špatně, jde také o zdanitelný příjem. Je tu ale jedna zvláštnost. Pokud soud v rozhodnutí neoddělil daň z příjmu fyzických osob od výše penále, pak je žalobci vyplacena celá částka bez srážkové daně. Zdroj platby následně předloží potvrzení o příjmu – bývalý 2-NDFL a na jeho základě finanční úřad zašle vyrozumění k platbě. Daň musí být zaplacena do 1. prosince.
Ti důchodci, kteří nadále oficiálně pracují nebo pobírají jiné příjmy podléhající dani z příjmu fyzických osob ve výši 13 %, však mají výhradní podmínku pro vrácení daně z příjmu fyzických osob při pobírání majetkové slevy na náklady na pořízení bydlení. Vracet daně mohou nejen za rok, ve kterém se přihlásili do vlastnictví bytu, ale i za tři předchozí roky. Při koupi bytu má totiž důchodce právo ihned vrátit zaplacenou daň z příjmu fyzických osob za čtyři roky. Nikdo jiný takové privilegium nemá.
Například pracující důchodce si v roce 2022 koupil jednopokojový byt za 3 000 000 rublů. Z jeho platu se ročně strhává daň z příjmu fyzických osob ve výši 65 000 rublů. V minulosti důchodce nevycházela odpočet na náklady na bydlení.
V roce 2023, aby obdržel 260 000 rublů zaplacené daně z příjmu fyzických osob, podá přiznání nejen za rok 2022, ale i za roky 2021, 2020 a 2019. Celou částku daně, která mu náleží, tak obdrží jako vratku jednorázově.
Když důchodce nemusí platit státní povinnost
Důchodci nemusí platit státní povinnost, pokud se obrátí na magistrát nebo obecný soud s majetkovou žalobou proti SFR – Sociálnímu fondu Ruska, nestátnímu penzijnímu fondu nebo např. vojenskému důchodci – proti Ministerstvo obrany za těchto podmínek:
- Žádost souvisí s nějakou důchodovou otázkou. Například při přidělování důchodu se osobě nezapočítávalo několik odpracovaných let do odsloužených let, proto je nyní důchod nižší, než by měl být.
- Nároky důchodce nepřesahují 1 000 000 RUB.
Pokud cena nároku přesáhne 1 000 000 rublů, důchodci zaplatí státní poplatek ve výši 0,5 % z přebytečné částky, nejvýše však 60 000 rublů.
Za soudní spory, které se netýkají důchodů, platí důchodci státní poplatky jako všichni ostatní občané.
Platí důchodci daň z dopravy?
Každý region si stanoví své vlastní daňové výhody z dopravy.
Například v Moskvě neexistují žádné výhody pro majitele automobilů v důchodu, ale existují výhody pro jiné kategorie občanů, z nichž většina jsou již důchodci.
Přepravní daň za jeden vůz o výkonu do 200 hp. S. v Moskvě neplatí:
- Hrdinové Sovětského svazu.
- Hrdinové Ruské federace.
- Občané udělovali Řád slávy tří stupňů.
- Veteráni a ti, kteří byli postiženi během Velké vlastenecké války.
- Bývalí nezletilí vězni fašistických koncentračních táborů.
- Veteráni a ti, kteří byli postiženi během jiných vojenských operací.
- Černobylské oběti a osoby, které byly postiženy v důsledku jaderných testů.
- Osoby se zdravotním postižením první a druhé skupiny.
Jenže v Petrohradu všichni důchodci a předdůchodci neplatí dopravní daň za jeden vůz s výkonem do 150 koní. pp., vyrobené v Ruské federaci nebo EAEU a registrované u Státního inspektorátu bezpečnosti provozu po 1. lednu 2020. Pokud k registraci došlo dříve, výhoda bude poskytnuta za předpokladu, že vůz byl vyroben v Ruské federaci nebo SSSR.
Starší petrohradští příjemci – zejména hrdinové SSSR a Ruska, veteráni, lidé se zdravotním postižením – mají také právo neplatit daň z jednoho auta, ale s omezením kapacity.
Je jen málo regionů tak štědrých jako Petrohrad. Většina subjektů Ruské federace se omezila na zakládání pro důchodce a předdůchodce:
- nebo slevu na zaplacení daně u vozů s nízkou spotřebou. Například v regionu Kostroma je 50% sleva;
- nebo sníženou sazbu daně. Například v regionu Tambov je to 5 ₽ místo 20 ₽ za každou koňskou sílu pro auto s kapacitou až 100 k. S.
Zvýhodnění daně z nemovitosti pro důchodce
Jedná se o místní daň, ale některé výhody pro její platbu jsou stanoveny na federální úrovni, v daňovém řádu.
Všichni důchodci a předdůchodci nesmějí platit daň z nemovitosti pouze z jedné nemovitosti každého druhu. Tento:
- Dům nebo část domu.
- Byt nebo jeho část.
- Pokoj
- Garáž nebo parkovací stání.
- Přístavba o rozloze do 50 m² na letní chatě.
- Tvůrčí dílna, ateliér, ateliér – pokud se příjemce profesně věnuje tvůrčí činnosti.
Pokud důchodce vlastní jeden dům, jeden byt a jednu garáž, pak nebude platit daň z žádné nemovitosti. Pokud ale bude mít například dva byty, pak bude muset zaplatit daň za jeden z nich.
Důchodce si v tomto případě může vybrat, na který byt dávku uplatní. K tomu je potřeba podat oznámení finančnímu úřadu. Termín je 31. prosince roku, za který se daň vypočítává. Daňové přiznání za rok 2023 musíte podat do 31. prosince 2023.
