V tomto článku vám řekneme, co je daňový odpočet na rekonstrukci bytu v roce 2023 a za jakých podmínek se poskytuje, jak se liší koupě bytu v novostavbě od koupě vedlejšího domu, jak se správně přihlásit a přijímat maximální částka platby.
Obsah
- Obsah článku
- Co je vrácení daně z příjmu fyzických osob za opravy?
- Jaké druhy oprav a úprav lze zahrnout do odpočtu daně?
- Podmínky pro vrácení daně z příjmu fyzických osob při rekonstrukci bytu
- Při nákupu v novostavbě
- Nákup na sekundárním trhu s bydlením
- Maximální daňový odpočet za opravy
- Základní odpočet majetku
- Nákup s hypotékou
- Jak získat odpočet na opravy pro manžela
- Jak uplatnit slevu na dani a jaké doklady jsou potřeba
- Registrace prostřednictvím Federální daňové služby
- Registrace přes zaměstnavatele
- Často kladené dotazy
- Názor odborníka
- Oprava na úkor jiného – bezdůvodné obohacení
- Jaké důkazy lze shromáždit
- Co se může pokazit
- Příklad ze skutečného života (povzbuzující)
- Další příklad ze života (rozčilující)
- Jak se vyhnout soudním sporům, pokud plánujete opravy
Obsah článku
- Co je odpočet na opravu?
- Jaké druhy práce započítáváme do odpočtu?
- Podmínky vrácení
- Nová budova
- Sekundární trh
- Základní za nákup
- Na hypotéku
- Prostřednictvím Federální daňové služby
- Přes zaměstnavatele
Co je vrácení daně z příjmu fyzických osob za opravy?
Daňový odpočet za opravy je součástí majetkového prospěchu a umožňuje snížit základ daně z důvodu nákladů na dokončení (článek 4, článek 3, článek 220 daňového řádu Ruské federace).
Ukazuje se, že kromě přímých nákladů na nákup domu můžete do odpočtu zahrnout:
- Náklady na dokončovací materiály (stavební materiály);
- Vývoj projektové a odhadní dokumentace;
- Náklady na dokončovací práce – platba za služby stavebních firem a organizací.
O vrácení daně z příjmu může požádat poplatník daně z příjmu fyzických osob se sazbou 13 % nebo 15 %, který má status daňového rezidenta Ruské federace.
Jaké druhy oprav a úprav lze zahrnout do odpočtu daně?
Daňový řád Ruské federace neobsahuje pojem „daňový odpočet za renovaci bytu“. Legislativní akt obsahuje informace o dokončovacích a dokončovacích materiálech. Proto při přípravě balíčku dokumentů pro Federální daňovou službu mějte na paměti, že všechny typy prací a stavebních materiálů musí být označeny jako dokončovací práce, nikoli jako opravy.
Aby se takové náklady vrátily, je nutné pochopit, co lze zahrnout do dokončovacích prací a materiálů. Vysvětlení poskytuje Všeruský klasifikátor druhů ekonomických činností (bod 43).
Pojem „dokončovací práce“ zahrnuje:
- Štukatérské práce;
- Tesařské a truhlářské práce;
- Vnitřní dekorace (stropy, příčky);
- Obložení/obložení stěn, podlahové krytiny;
- Montáž oken, okenních rámů, dveří (kromě otočných a automatických);
- Montáž vestavěného zařízení, vestavěné skříně, vnitřní schodiště;
- Ostatní dokončovací a stavební práce.
Pokud jste si tedy nechali instalovat podlahy, stěny nebo okna, můžete tyto náklady využít a vrátit část prostředků. Ale nákup instalatérského zařízení nebo nábytku nebude zahrnut do vrácení daně za opravy.
Všechny názvy prací a materiálů v dokumentech musí být uvedeny jako dokončovací práce, nikoli opravy. Pro správce daně se jedná o různé druhy prací a je poskytován odpočet za dokončení bytu. Kontaktujte naše odborníky: zkontrolujeme dokumenty, vyplníme prohlášení 2-NDFL do 3 dnů a sami je zašleme vaší Federální daňové službě.
Podmínky pro vrácení daně z příjmu fyzických osob při rekonstrukci bytu
Vzhledem k tomu, že daňový odpočet na rekonstrukci je součástí příspěvku na nemovitost na pořízení bydlení, je základní podmínkou pro vrácení daně nákup nemovitosti.
Při nákupu v novostavbě
Pokud se stanete vlastníkem bytu (podílu, pokoje) v novostavbě, pak pro vrácení 13 procent musí být splněna nejdůležitější podmínka: pořízení nedokončeného objektu v novostavbě. To znamená, že v kupní smlouvě musí být uvedeno, že obytný prostor byl zakoupen bez dokončení (článek 5, článek 3, článek 220 daňového řádu Ruské federace).
Nákup na sekundárním trhu s bydlením
Pokud se stanete vlastníkem obytného prostoru v již postaveném domě (vedlejší bydlení), pak se náhrada za opravy bytu neposkytuje.
Důležité! Náhrada za opravy je možná pouze při nákupu bydlení, které nebylo dokončeno, což naznačuje nedostatek dokončení v dokumentech. U vedlejšího bydlení se daňový odpočet za dostavbu bytu neuplatňuje.
Maximální daňový odpočet za opravy
Odpočet za opravy je součástí odpočtu majetku, a proto se poskytuje v rámci obecných limitů.
Základní – při koupi
Za úroky z hypotéky
Maximální výše odpočtu majetku
2 000 000 rublů
3 000 000 rublů*
Částka k vrácení
260 000 rublů. (13 % x 2 miliony rublů)
390 000 rublů. (13 % x 3 miliony rublů)
*Před 1. lednem 2014 neměla maximální výše majetkových výhod za skutečně zaplacené úroky z hypotéky žádnou horní hranici. U takového bydlení se daň z příjmu fyzických osob vypočítává podle starých pravidel – na celou výši úroku.
Základní odpočet majetku
Maximální výhoda pro nákup rezidenčních nemovitostí je 2 miliony rublů. Maximální možná částka vrácení daně je 260 tisíc rublů (13 % * 2 000 000).
Náklady na dokončení můžete zahrnout do odpočtu nemovitosti při koupi domu, ale maximální výše dávky se nezvýší.
Petrov koupil byt za 1,8 milionu a zrekonstruoval ho za 300 tis.. Petrov uplatní slevu na koupi a přidá 200 tisíc z dodělávek. Navzdory skutečnosti, že celkové náklady dosáhly 2,1 milionu rublů, Petrov nemá právo získat více než limit 2 miliony.
Nákup s hypotékou
Kromě hlavního odpočtu existuje ještě jeden dodatečný – vrácení daně z příjmu fyzických osob za zaplacené úroky z hypotéky. Pokud jste při koupi nemovitosti použili vypůjčené prostředky, můžete požádat o zvýhodnění ze zaplacených úroků.
Maximální výše dávky je omezena na 3 miliony rublů. Maximální vrácení daně z příjmu fyzických osob bude 390 tisíc rublů. (13 % * 3 000 000).
Ivanov uzavřel hypoteční smlouvu na 4 miliony rublů. Z toho utratil 3 miliony na nákup bydlení a 1 milion na výzdobu. Na úrocích už zaplatil 500 tisíc Ivanov má právo na základní refundaci 260 tisíc a 65 tisíc (13 % z 500 tisíc) ze zaplacených úroků.
To znamená, že maximum, o které můžete požádat o vrácení peněz, je 650 tisíc rublů – 260 tisíc za základní náklady a 390 tisíc za hypotéku.
Pro bydlení zakoupené před 01.01.2014. XNUMX. XNUMX platí stará pravidla, podle kterých se na celou výši výdajů poskytuje odpočet na úroky.
Daňový odpočet u hypotéky je poskytován pouze za skutečně zaplacené úroky – budoucí splátky a splátka jistiny dluhu se do refundace nezapočítávají. Obraťte se na naše odborníky, spočítáme vám hlavní a hypoteční odpočet, vyplníme prohlášení 3-NDFL a poskytneme vám ho ve formátu pdf a xml.
Vyplňte prohlášení 3-NDFL pro daňový odpočet sami v intuitivním konstruktoru
Náš odborník zkontroluje vaše dokumenty, vyplní za vás prohlášení 3-NDFL pro odpočet daně a nezávisle jej odešle Federální daňové službě
Náš odborník zkontroluje vaše doklady, vypočte maximální daňový odpočet a vyplní za vás prohlášení 3-NDFL
Jak získat odpočet na opravy pro manžela
Nemovitost získaná během manželství se považuje za společně nabytý majetek (ustanovení 1, článek 256 občanského zákoníku Ruské federace). Nezáleží na tom, komu bylo bydlení zaregistrováno a kdo zaplatil: každý z manželů má právo na náhradu nákladů na opravu. Manželé si volí způsob rozdělení majetkových výhod.
Egorovovi koupili byt v novostavbě a zrekonstruovali jej. Celkem jsme utratili 6 milionů rublů. Každý z manželů má právo požadovat náhradu a vrátit 13 %. Protože maximální možná částka pro jednu osobu je 2 miliony, každá osoba obdrží 260 tisíc rublů – to je 520 tisíc rublů na rodinu.
Jak uplatnit slevu na dani a jaké doklady jsou potřeba
Existují dva způsoby, jak získat odpočet za opravy:
- Prostřednictvím Federální daňové služby v místě registrace;
- Přes zaměstnavatele.
Registrace prostřednictvím Federální daňové služby
Chcete-li získat majetkovou výhodu prostřednictvím prohlídky, shromážděte správný balíček dokumentů:
- Deklarace 3-NDFL;
- Certifikát 2-NDFL o příjmu a zaplacených daních;
- Smlouva o koupi nemovitosti;
- Dokumenty potvrzující vlastnictví nebo Osvědčení o převodu a přijetí pro nákup v rámci DDU;
- Smlouva na dokončovací práce v novostavbě;
- Kopie platebních dokladů potvrzujících výdaje: bankovní výpisy, účtenky, šeky atd.
Při nákupu na hypotéku budete navíc potřebovat:
- Dohoda o půjčce;
- Potvrzení o skutečně zaplacených úrocích.
Po revizi stolu, která trvá 3 měsíce, dostanete na účet peníze za opravy, nákup bydlení a další náklady. Bude to 13 % ze schválené částky. Výsledek kontroly se objeví na vašem osobním účtu na webu Federální daňové služby.
Dávejte pozor! Chcete-li získat odpočet za dokončení a opravy prostřednictvím Federální daňové služby, musíte počkat do konce roku, ve kterém bylo od vývojáře obdrženo potvrzení o přijetí bydlení.
![Stáhněte si Seznam požadovaných dokladů pro uplatnění daňového odpočtu při koupi bydlení za rok 2022]()
Registrace přes zaměstnavatele
Prostřednictvím zaměstnavatele můžete získat náhradu výdajů bez čekání do konce roku. Chcete-li to provést, měli byste kontaktovat Federální daňovou službu se stejnými dokumenty, s výjimkou certifikátu 2-NDFL a prohlášení 3-NDFL.
Rychlejší způsob je vyplnit žádost na webu Federální daňové služby. Finanční úřad do 30 dnů ověří váš nárok na dávku a nezávisle uvědomí zaměstnavatele.
Poté začnete pobírat mzdu bez srážení daně z příjmu fyzických osob. To bude pokračovat do konce roku nebo do vyčerpání celého odpočtu, podle toho, co nastane dříve. Zaměstnavatel vám navíc vrátí veškerou sraženou daň od začátku roku.
Pracující důchodce Ivanov koupil pokoj a prováděl dokončovací práce. Jeho měsíční plat je 50 tisíc rublů, včetně daně z příjmu ve výši 6 500 rublů. (13 % z 50 000). Ivanov dostává 43 500 rublů. Prostřednictvím svého zaměstnavatele může požádat o odpočet daně z příjmu fyzických osob a získat plnou mzdu ve výši 50 tisíc rublů, tedy bez srážky daně.
Často kladené dotazy
Vzhledem k tomu, že náklady na opravy nezvyšují maximální výši majetkových výhod, nebude možné vrátit daň z oprav. Na účet nebude vráceno více než 260 tisíc rublů (13 % ze 2 milionů).
Koupil jsem dům za 1,5 milionu a vrátil daň z příjmu fyzických osob. Později jsem to opravil za 500 tis.Mohu získat dodatečný odpočet na opravu?
Ano, pokud jste koupili byt v novostavbě a ve smlouvě bylo uvedeno, že se jedná o nedokončenou stavbu. Odešlete aktualizované prohlášení 3-NDFL a zahrňte do něj odpočet, který jste obdrželi, a dokončovací výdaje. Pokud jste si zakoupili byt na sekundárním trhu, nebude vám schválena sleva na dokončovací práce a materiál.
Ne, náklady na stavební nástroje nelze zahrnout do odpočtu, protože se netýkají dokončovacích materiálů a prací uvedených v daňovém řádu Ruské federace.
Názor odborníka
Část výdajů můžete vrátit nejen za nákup, ale i za dokončení domova. V roce 2023 máte právo požádat o daňový odpočet na renovace za roky 2022, 2021 a 2020 a vrátit až 260 tisíc rublů při koupi bytu a až 390 tisíc rublů za úroky z hypotéky. Hlavní věc je dodržovat pravidla pro registraci a předkládání dokumentů.
Potkal jsem dívku. Koupila byt, ale rekonstrukci jsem v plné výši zaplatil: samonivelační podlahy, tapety, nové trubky a radiátory, veškerý nábytek.
Měsíc po převzetí bytu mě dívka vyhodila. V bytě jsem nebyl přihlášen. Mám jen šeky na 100 tisíc rublů. Existují výpisy o pohybu finančních prostředků na debetních a kreditních kartách. Jsou tam i účtenky za převody z mé karty na její. Jak mohu získat své peníze zpět?
Alexey, obraťte se na právníka: existuje šance, jak dostat své peníze zpět. Ale existují také nuance. Řeknu vám, jaká pravidla platí ve vašem případě, jak můžete svá tvrzení prokázat a jak v takových případech rozhodují soudy.
Oprava na úkor jiného – bezdůvodné obohacení
Utratili jste peníze za rekonstrukci bytu v domnění, že ho využijete, ale ve výsledku jste zůstali bez peněz a bez bytu. Zároveň se na váš úkor zhodnotil majetek vaší bývalé přítelkyně. To svědčí o bezdůvodném obohacení z její strany.
Pojem „bezdůvodné obohacení“ se vztahuje na případy, kdy jedna strana nabývá nebo zachraňuje majetek na úkor druhé, aniž by pro to měla jakýkoli právní základ. Jednoduchý příklad: kvůli chybě pokladny zákazník zaplatil za položku dvakrát. Výše opakované platby je bezdůvodným obohacením obchodu. Je třeba ji vrátit.
Pro uznání bezdůvodného obohacení musí soud zjistit několik skutečností:
- Obdržel nabyvatel obohacení?
- Bylo to vyrobeno na náklady oběti?
- Existují právní důvody pro takové obohacení?
Jaké důkazy lze shromáždit
Musíte dokázat dvě skutečnosti:
- Cena bytu se po rekonstrukci zvýšila.
- Náklady se zvýšily kvůli vašim nákladům na opravy.
Objednejte se na vyšetření: posoudí, zda se náklady na byt po rekonstrukci zvýšily, a pokud vzrostly, tak o kolik. Soud může na vaši žádost nařídit vyšetření.
Důležité jsou částky ve znaleckém posudku. Pokud byly podle dokumentů zakoupeny stavební materiály v hodnotě 800 tisíc rublů a vyšetření ukázalo, že náklady na materiály v tržní hodnotě bytu jsou 300 tisíc rublů, soud může uhradit pouze menší částku.
Zde jsou dokumenty, které mohou potvrdit náklady na opravy:
- Smluvní dohody na stavební a instalatérské práce.
- Kopie bankovních dokumentů potvrzujících platbu za stavební práce a materiál a také převod finančních prostředků vašemu partnerovi.
- Šeky a potvrzení o platbě za stavební práce a materiál.
- Informace o výši příjmu každého partnera, pokud jste měli oficiální příjem.
- Svědecká výpověď potvrzující, že jste to byli vy, kdo provedl opravy a zaplatil dodavatelům. Zde vám mohou pomoci dělníci, instalatéři, elektrikáři, dodavatelé, se kterými jste spolupracovali, sousedé a příbuzní.
Není nutné mít všechny důkazy pohromadě, ale čím více, tím lépe. Soud hodnotí důkazy v celém rozsahu a podle své úvahy. Hlavní je, že jich je k řešení dost.
Například samotné účtenky potvrzují nákup stavebního materiálu, ale nepotvrzují, že byly použity na rekonstrukci bytu vaší bývalé přítelkyně. Šeky mohou doplňovat smluvní ujednání, dodací dokumenty na adresu bytu a výpovědi svědků. Jak ukazuje praxe, samotné kontroly k vítězství v případu nestačí.
![Obálka článku]()
Co se může pokazit
Soudy budou považovat obohacení za neoprávněné, jen pokud k němu došlo bez dohody a se skutečným svolením vlastníka.
Není-li vlastníkem bytu například dívka, ale její otec, a pokud s opravou nesouhlasil a nedohodl se na odhadu, může mít soud za to, že k bezdůvodnému obohacení nedošlo. Náklady na opravy jsou v tomto případě z vlastní iniciativy toho, kdo je provedl, a nebudou hrazeny.
Obohacení také nelze vrátit, pokud někdo chtěl dát druhému dar a pochopil, že ho to k ničemu nezavazuje. To ale musí prokázat ten, kdo bezdůvodné obohacení přijal, tedy žalovaný. To je důležitý bod.
Příklad ze soudní praxe: Igor provedl opravy v bytě Aleny, ale nainstalovala nové zámky a přestala ho pouštět do bytu. Igor u soudu uvedl, že opravy provedl na vlastní náklady s vědomím a souhlasem Aleny na základě ústní dohody. Slíbila, že vrátí peníze za opravu, ale nevrátila.
Soud prvního stupně Igorovi zamítl: pouhá skutečnost opravy na náklady žalobce nezakládá důvod pro náhradu nákladů na opravy.
Odvolací soud však konstatoval, že to nebylo správné. Alena musela prokázat, že Igor chtěl dát dárek nebo věděl, že nemá povinnost uhradit náklady na opravu. To ale Alena neprokázala. Igorovi byly proplaceny náklady na opravy, i když ne všechny.
Konečné rozhodnutí do značné míry závisí na tom, jaké důkazy můžete shromáždit, jak svá tvrzení odůvodníte a jak je předložíte soudu. Čím více dokumentů můžete uložit, tím větší je šance, že budou moci potvrdit to, co říkáte. A nezapomeňte na svědky: mohou být také předvoláni k soudu.
Příklad ze skutečného života (povzbuzující)
Ivan a Kristina se dohodli, že Kristina Ivanovi odpustí dluh, pokud koupí a zrekonstruuje její byt. Ivan koupil byt a provedl opravy, ale Christina stále vymáhala dluh prostřednictvím soudních vykonavatelů. Dohodu o započtení dluhu uzavřeli ústně, Ivan tedy takové započtení nemohl prokázat.
To mu ale nezabránilo inkasovat od Christiny náklady na opravu. K tomu Ivan shromáždil následující důkazy:
- Výpověď svědků – řemeslníků a dělníků, kteří opravy prováděli. Svědci u soudu uvedli, jakou práci provedli a potvrdili, že vše platil Ivan a na jeho náklady byl zakoupen i materiál.
- Smlouvy na dokončovací práce, instalace elektro rozvodů v bytě, smlouvy na výměnu vody, stočného, topení v bytě.
- Prodejní doklady, faktury s uvedením nákupu potřebného stavebního materiálu a potvrzující výši reklamace.
Soud z výpočtu vyloučil náklady na nákup zboží neuvedeného na účtenkách a oddělitelného vylepšení: telefon, kuchyňské náčiní, domácí spotřebiče, kartáče atd.
Další příklad ze života (rozčilující)
Julia získala byt do vlastnictví, ale kvůli jeho špatnému stavu v něm nebylo možné žít. Pak se tam se svým mladým mužem Sergejem rozhodli zrekonstruovat a přestěhovat se. Sergej zaplatil za opravy, nábytek, instalatérské a domácí spotřebiče, ale nemohl se pohybovat: Julia řekla, že ho opouští a nebude s ním žít v bytě. Sergej požádal Julii, aby uhradila všechny náklady na opravu a vrátila věci, které koupil. Julia odmítla cokoli vrátit a Sergej se obrátil k soudu.
Sergey předložil soudu potvrzení o prodeji, informace o objednávce a nákladech na instalaci PVC oken, specifikace produktu, dodací list a certifikát, který uváděl jeho údaje. K některým dokladům jsem přiložil pokladní doklady. Soud rozhodl, že zde k bezdůvodnému obohacení nedošlo: předložené doklady potvrdily pouze fakt nákupu a cenu nakoupeného materiálu, jakož i to, že část těchto nákupů byla hrazena žalobcem. Není známo, zda byly tyto materiály použity při opravách.
V takových případech je důležitá role advokáta. Řekne vám, které z dostupných důkazů budou fungovat a které je ještě potřeba zajistit, vybuduje správnou linii chování u soudu a dodrží procesní jemnosti. Pokud se tak nestane, při podobném vývoji událostí může být výsledek případu úplně jiný.
![Obálka článku]()
Jak se vyhnout soudním sporům, pokud plánujete opravy
Situace, kdy byt patří jednomu partnerovi a druhý partner provádí rekonstrukci ze svých peněz, je typickým každodenním příběhem. A často to vede k zúčtování u soudu. Abyste se této možnosti vyhnuli, prodiskutujte všechny problémy předem, pokud se chystáte koupit byt a podstoupit větší rekonstrukci.
Mluvte o tom, kdo platí opravy. V tomto případě bude každá strana vědět, kdo je připraven co na sebe vzít. Můžete mít pocit, že děláte ušlechtilou věc, když celý plat a úspory utratíte za rekonstrukce. A váš partner to může považovat za samozřejmost, protože vede dům, hlídá děti a hradí všechny běžné výdaje včetně energií. Je lepší vědět vše předem. Pokud si zaznamenáte, na čí náklady se opravy provádějí, bude pro vás po rozchodu na to obtížnější „zapomenout“. Pokuste se doložit výdaje s uvedením zdroje peněz v tabulce.
Chápu, že uzavírat dohody s blízkým a probírat s ním finanční záležitosti je nepříjemné. Mnohem nepříjemnější je ale dělení peněz po rozchodu.
Zaregistrujte sdílené vlastnictví. Pokud nejste manželé, ale vedete společnou domácnost, kupujete si byt za společné peníze a plánujete v něm bydlet společně, popřemýšlejte o společném sdíleném vlastnictví. Může být vydán v době koupě bytu: podíly jsou určeny dohodou stran. Pokud je byt již zapsán na jméno jednoho ze společníků, můžete druhému poskytnout podíl na nemovitosti, ale budete muset zaplatit daň.
